Как работает форензик в Украине: поиск скрытых активов

08.08.2026, 22:22 fraza.com

Форензик в Украине — это комплексное корпоративное расследование, совмещающее финансовый анализ, проверку документов, OSINT, цифровую криминалистику и интервью с сотрудниками. Его задача – не просто найти ошибку в бухгалтерии, а восстановить цепь операций, установить механизм возможного злоупотребления, определить причастных лиц и оценить ущерб. Украинские практики forensic напрямую используют анализ финансовых и нефинансовых данных, электронных файлов, открытых источников и цифровых следов.

Для владельца бизнеса форензик становится особенно важным тогда, когда подозрение касается топменеджмента, закупок, связанных компаний, вывода активов или манипуляций с финансовой отчетностью. Результатом должно быть не всеобщее подозрение, а документированная картина того, что произошло, сколько это стоило компании и какие доказательства могут быть использованы для дальнейших корпоративных или судебных действий.

Внешне финансовый аудит и форензик могут выглядеть схожими: специалисты изучают бухгалтерские документы, платежи, договоры и отчетность. Но цель разная.

Аудит, прежде всего, проверяет достоверность финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами. Форензик начинается с конкретного риска или подозрения: например, владелец видит необычный рост расходов на закупки, выявляет нового поставщика с признаками связанности или подозревает, что менеджер использует компанию для собственного бизнеса.

Тогда расследование может двигаться сразу по нескольким направлениям:

Само сочетание этих источников позволяет увидеть схему, которая может быть незаметна при проверке одного массива документов. KPMG Ukraine, например, описывает свою методику расследования мошенничества как сбор первичных данных, анализ бухгалтерской и управленческой информации, поиск аномалий и формирование выборки сделок для детальной проверки.

Типичный сценарий не обязательно выглядит как прямое угон средств со счета компании. Гораздо сложнее выявлять операции, внешне выглядящие законным.

К примеру, менеджер может настаивать на работе с определенным поставщиком. Компания регулярно платит ему за консультационные или маркетинговые услуги, но фактическая стоимость работ не соответствует сумме договора. Если за поставщиком стоит связанное с менеджером лицо, возникает конфликт интересов.

Форензик в такой ситуации не ограничивается проверкой счетов. Аналитики могут сопоставить:

договор → владельцев контрагента → директоров → платежи → электронные документы → связанные компании → конечного получателя средств.

Особенно показательны могут быть повторяющиеся платежи, дробление сумм, нетипичные изменения реквизитов, необычные условия контрактов или сделки с компаниями, имеющими общих владельцев или руководителей.

Среди типичных сценариев корпоративного мошенничества PwC Ukraine называет конфликты интересов, завышенные или фиктивные счета, злоупотребления при закупках и манипуляции с условиями контрактов.

Таким образом, главный вопрос форензика звучит не «куда делись деньги?», а «какая цепь решений и транзакций привела к их перемещению?».

Открытые источники стали одним из важных инструментов современного форензика. OSINT позволяет проверить то, что не видно непосредственно из бухгалтерской системы.

Аналитики могут сопоставлять данные о компаниях, руководителях, бенефициарах, судебных спорах, публичных закупках, корпоративных связях и других доступных сведениях. PwC Ukraine прямо включает поиск в открытых и специализированных базах данных по методике forensic-расследований.

Практическая ценность OSINT появляется тогда, когда снаружи независимые компании начинают образовывать сеть.

К примеру, бухгалтерия указывает оплату услуг компании А. Открытые данные могут показать, что ее директор ранее работал в компании Б, а посреди учредителей компании Б есть лицо, связанное с менеджером заказчика. Отдельно каждый факт может ничего не доказывать. Но вместе с финансовыми операциями они создают направление для углубленной проверки.

Важно, что OSINT сам по себе не доказывает факт преступления. Он помогает сформировать гипотезу, которую затем необходимо проверить документами, цифровыми данными и другими подтверждениями.

Современный форензик все меньше ограничивается бумажными документами. Если подозрительная операция проводилась через электронные системы, важными могут стать переписка, метаданные документов, журналы доступа, история изменений файлов и другие цифровые следы.

По методике PwC Ukraine, цифровое расследование предусматривает обеспечение целостности доказательств, анализ финансовых данных, документов и сетевых логов, создание копий электронных носителей и дальнейший анализ полученных данных.

Это критично в случаях, когда после смены руководства компания обнаруживает удаленные документы или необычные операции.

Форензик-специалисты должны работать так, чтобы собранные данные не были случайно изменены или уничтожены. Для потенциального судебного спора важен не только сам файл, но вопрос его происхождения, целостности и способа получения.

Именно поэтому корпоративное расследование не должно превращаться в самостоятельный обыск компьютеров сотрудников. Доступ к электронным данным должен производиться с учетом трудовых, корпоративных, договорных и процессуальных требований.

Полноценное расследование обычно начинается не с массового анализа всех документов, а с формирования гипотезы и определения границ проверки.

Сначала устанавливают, что именно вызывает подозрение: конкретная операция, контрагент, работник, подразделение или период. Затем определяют, какие данные необходимо сохранить, чтобы они не были утрачены.

Далее формируется массив информации для анализа. Это могут быть бухгалтерские системы, договоры, банковские операции, корпоративные документы, электронная переписка и открытые источники.

После этого аналитики ищут аномалии и проверяют наиболее рисковые операции. Проводятся интервью с сотрудниками, сопоставляются их разъяснения с документами, а выявленные связи проверяются повторно.

Финальный отчет должен ответить по меньшей мере на четыре вопроса:

Именно такая последовательность отличает расследование от внутренней проверки, просто фиксирующей нарушения.

Форензик в бизнесе не следует путать с работой государственных правоохранительных органов или финансовой разведки. Корпоративная forensic-команда работает в интересах компании и ее владельцев, тогда как государство имеет свои процедуры выявления и расследования правонарушений.

В то же время, эти сферы пересекаются по предмету — финансовым потокам и экономическим преступлениям. Госфинмониторинг является подразделением финансовой разведки Украины, которое получает и анализирует сообщения о подозрительных операциях и другой информации об отмывании средств и связанных преступлений. В 2025 году служба усилила аналитическое направление, в частности, расширила доступ к информационным источникам и автоматизировала часть процессов.

Масштаб финансовых схем показывает, почему аналитические методы становятся все более важными. В сентябре 2025 года Госфинмониторинг сообщил о передаче правоохранителям 32 материалов о деятельности более 2 тыс. человек. По данным службы, через 4,5 тыс. счетов в 39 банках было легализовано около 6 млрд грн.

Это не значит, что все подобные операции являются предметом корпоративного форензика. Но пример демонстрирует сам принцип: сложные финансовые схемы все чаще проявляются не из-за одной подозрительной транзакции, а благодаря сопоставлению большого количества данных и поиску связей.

Самый ценный результат форензика – не сам факт выявления мошенничества. Расследование должно показать, почему схема стала возможной и какие слабые места компании позволили ей работать.

Если проблема возникла из-за одного менеджера, но он годами мог единолично утверждать платежи, контролировать закупку и влиять на выбор контрагента, замена человека не устраняет риск.

Поэтому после завершения расследования компании могут пересматривать систему внутреннего контроля, распределение полномочий, процедуры закупок, проверку контрагентов и доступ работников к критическим данным. PwC и KPMG также рассматривают remediation и усиление контролей как часть работы после обнаружения мошенничества.

В результате форензик работает в двух плоскостях. Первая – реконструировать уже совершенное нарушение. Вторая – сделать так, чтобы аналогичная схема не могла повториться по той же модели.

Форензик в Украине – это не просто «аудит с поиском краж». Это комплексное расследование, в котором финансовые документы совмещаются с OSINT, анализом цифровых данных, интервью и корпоративной разведкой.

Его сила состоит в восстановлении полной цепи: от решения менеджера и договора до платежа, связанного контрагента и возможного финансового ущерба. Именно поэтому forensic особенно важен в сложных случаях, когда одна подозрительная операция является лишь частью более широкой схемы.

Для украинского бизнеса это все больше не инструмент реагирования на очевидную проблему, а способ защитить активы, проверить внутренние контроли и получить доказательную базу для дальнейших решений.