Наш веб-сайт использует файлы cookie, чтобы предоставить вам возможность просматривать релевантную информацию. Прежде чем продолжить использование нашего веб-сайта, вы соглашаетесь и принимаете нашу политику использования файлов cookie и конфиденциальность.
20 марта парламент принял во втором чтении и в целом законопроект № 8131, который предусматривает внедрение в наше законодательство международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах.
Это значит, что деньги украинцев, по сути, становятся «прозрачными» — о них будут знать все и отечественные, и иностранные налоговые службы. И, соответственно, станут закручивать гайки по налогам, — говорит глава адвокатского объединения «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.
Отметим, что законопроект 8131 стал скандальным еще на этапе регистрации в Раде. Сразу же появилась масса «страшилок», особенно для наших беженцев в Европе.
Еще до принятия закона люди стали бояться получать деньги на украинские банковские карты. Мол, если об этом узнают европейские фискалы, снимут пособия, еще и заставят вернуть уже полученные деньги, и выпишут огромные штрафы. Еще одна «страшилка» — беженцам станут попросту блокировать или закрывать счета в украинских банках.
То есть именно по беженцам новый закон может ударить больше всего.
Буквально в последний момент формулировки законопроекта смягчили, и для счетов, которые попадают под колпак налоговиков, ввели планку в 250 тысяч долларов. То есть счета украинцев в зарубежных банках на эту или меньшую сумму интересовать Госналоговую службу Украины не будут.
В целом же этот закон коснется не только тех, у кого есть деньги на счетах за границей, но и граждан, которые остаются в Украине, и для бизнеса, и для самих финансистов, и даже для адвокатов — им предстоит стать «агентами» и «сливать» данные о своих клиентах.
Но главное, внедрение в Украине автоматического обмена налоговой информацией — еще один шаг в направлении запуска косвенных методов оценки доходов и расходов и усиленного контроля за уплатой налогов.
«Этот закон — точно не для того, чтобы „поставить „галочку“. И не только для гармонизации украинского законодательства с европейским. Это наши налоговики потихоньку подбираются к учету всех активов граждан и бизнеса. Следующий шаг — спросят о налогах с них», — говорит нам банковский юрист Александр Ярецкий.
Разбирались, что значит закон об автоматическом обмене финансовыми данными для наших беженцев, остальных граждан и бизнеса.
Законопроект 8131 предусматривает имплементацию в украинское законодательство международных стандартов обмена информацией о финансовых счетах.
Речь идет о двух международных стандартах в сфере прозрачности и обмена информацией для налоговых целей:
- Общем стандарте отчетности и проверки информации о финансовых счетах (CRS). Он предусматривает сбор информации о счетах финансовыми учреждениями и ежегодный обмен ею со странами-партнерами (на сегодняшний день такого стандарта придерживается больше 110, так что круг для обмена достаточно широк).
- Стандарта по обмену информацией по запросу (EOIR).
На внедрение этих стандартов Украина подписалась еще в 2021 году. А в прошлом году Государственная налоговая служба присоединилась
к многостороннему соглашению по CRS. Без соответствующих изменений в налоговое законодательство придерживаться его нереально, так что принятие закона об обмене данных стало вопросом времени.
В октябре 2022 года в Раде был зарегистрирован законопроект 8131 на эту тему, и его очень быстро приняли в первом чтении. Заминка случилась на следующем этапе — к документу было подано около 200 поправок, а сам проект „завис“ в профильном комитете», который одобрил его только на днях. И сразу же законопроект появился в повестке дня парламента и был проголосован.
К слову, в проекте ко второму чтению появилось несколько важных правок. Но вернемся к ним позже.
Пока — о сути самого «налогового обмена» и почему его так боятся и рядовые украинцы, и бизнес.
Проект 8131 буквально сразу же приобрел скандальную известность и оброс массой «страшилок». Этапы прохождения законопроекта в Раде подробно обслуживались не только в профильном сообществе, но и, к примеру, в группах в соцсетях наших беженцев в ЕС. Хотя, на первый взгляд, проект — очень узкий, касается сугубо финансистов и налоговиков и для обычных людей мало понятен.
Тем не менее появилось множество слухов. К примеру, о том, что проводки по украинским банковским картам станут передавать европейским налоговикам. Из-за чего якобы людей будут массово лишать пособий, требовать вернуть уже выплаченные деньги, еще и выпишут огромные штрафы за сокрытие информации и неправомерное получение социальной помощи от стран ЕС.
Страхи по этому поводу настолько велики, что многие наши беженцы стали с опаской проводить по ним любые транзакции еще в конца прошлого года. То есть еще до принятия закона, хотя, конечно же, на тот момент он даже теоретически не мог работать.
Так что же за «налоговая бомба» содержится в новом законе?
«Если говорить по-простому, международные стандарты автоматического обмена финансовыми данными — это своего рода договоренность между налоговыми органами разных стран передавать друг другу данные по „чужим“ налоговым резидентам. Главная цель каждой страны — „выловить“ зарубежные активы и деньги своих налоговых резидентов (граждан и бизнеса) и снять с них налоги, либо, если они уже уплачены в других странах, зафиксировать этот факт и „свериться“ по налогам в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения (то есть пересчитать налоги по местному законодательству, и возможно, доначислить их или вернуть „лишнее“ — Ред.). Упрощенно принцип такой — вы „стучите“ на наших налоговых резидентов, имеющих деньги и активы в вашей стране, а мы, соответственно, — на ваших», — поясняет Александр Ярецкий.
То есть в теории «бояться» должны украинские граждане и компании, которые имеют за границей неучтенный доход, активы или «левый» бизнес, которые не декларируют в Украине и не платят с них налоги. Также «видимыми» для наших налоговиков становятся иностранные компании украинских собственников.
И, соответственно, такие же данные по деньгам и имуществу налоговых резидентов других стран будет предоставлять государствам-партнерам Украина.
«К примеру, если гражданин Германии купил в Украине недвижимость и сдает ее, но не декларирует эти доходы и не платит с них налоги, то после внедрения автоматического обмена данными вся эта информация станет известной немецкой налоговой службе, и она основательно возьмет такого гражданина в оборот. Но если он и так все имущество декларировал, и налоги не скрывал, то с принятием нового закона для него ничего не поменяется. То есть риски появляются только для «уклонистов», — добавил Ярецкий.
Получить информацию по заграничными активам можно было и раньше. Но для этого нужно было формировать специальный запрос налоговыми органам, а нередко — еще и подкреплять его решением суда. Что, понятно, резко сужало «охват» налогоплательщиков. С принятием же нового закона обмен данными будет идти в автоматическом режиме.
Если же у человека или компании нет никакого имущества и доходов за границей, то их нормы нового закона коснуться не должны, — говорит Ярецкий.
Впрочем, по словам Кравца, на самом деле даже расчеты украинцев, к примеру, с заграничными контрагентами или магазинами станут «видимыми» для наших налоговиков.
«По общим правилам, лицо должно платить налоги со всех доходов и подавать налоговую декларацию в той стране, налоговым резидентом которой оно является. Сейчас не все плательщики придерживаются этих требований, и контролирующие органы это осознают. Поэтому автоматический обмен финансовой информацией станет эффективным инструментом выявления и проверки незадекларированных доходов, которые возникают за границей. Также новый инструмент будет способствовать эффективному применению правил по налогообложению контролированных иностранных компаний, которые в Украине вступили в силу с 1 января 2022 года. После внедрения обмена информацией налоговые органы станут автоматически получать данные об активах налоговых резидентов Украины, без направления запросов о заграничных счетах, и начнут проверять выполнение правил по налогообложению такими плательщиками», — сказал юрист юридической фирмы «Ильяшев и партнеры» Иван Маринюк.
Появляется много нюансов по нашим беженцам в Европе. Хоть они и остаются гражданами Украины, многие становятся налоговыми резидентами тех стран, где нашли временное убежище (налоговое резидентство может присваиваться автоматически через 183 дня постоянного проживания в стране).
То есть данные по нашим беженцам — об их финансовых счетах и активах на родине — Украина будет вынуждена передавать. Тут возникает сразу несколько рисков.
Первый — связанный с самой передачей данных.
По данным Нацбанка, украинцы ежемесячно тратят за границей порядка 2 млрд евро со своих счетов в украинских банках. Многие граждане продолжают работать на удаленке в украинских компаниях, и получают зарплаты на украинские банковские карты.
Во многих странах, оформляя пособие, наши беженцы должны были указать наличие таких карт и баланс на них. И, в соответствие с этими данными, принимали решение о выделении им пособий. Понятное дело, что большинство беженцев, оформляя пособие, не признавались в том, что продолжают получать доход в Украине.
Но оперативно проверить такую информацию европейские контролеры не могли. Как пояснял нам глава пресс-службы Приватбанка Олег Серга, информация о счетах украинцев является банковской тайной и никому не передается, кроме случаев, предусмотренных законодательством, к примеру по решению суда.
Теперь же банковская тайна фактически обнуляется.
«Это значит, что у европейских налоговиков могут появиться вопросы — почему человек оформился на пособие, если у него есть сбережения и активы в Украине, позволяющие безбедно жить», — говорит Кравец
Но есть нюанс.
Согласно новому закону, автоматическому обмену данными подлежит информация о финансовых счетах налоговых резидентов других стран.
То есть на первое место выходит вопрос налогового резиденства.
Мы уже писали, что есть много критериев, по которым определяется налоговое резидентство. Скажем, постоянное проживание в той или иной стране более 183 дней. По нему, налоговыми резидентами других стран становятся
